企业设立到运营的一站式服务签订一揽子服务协议，从工商到税务等一系列的代理服务

一、税务清缴后，多缴的税款如何做会计分录？

退回多交所得税，借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整 然后再结转以前年度损益调整科目，借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

二、上年度所得税没有计提,税款已交,本年可以补计提吗?如何做分录?谢谢！急！急？

上年交了税,本年再补计提就没必要了，当以前年度损益来调． 在本年度作如下分录，冲下利润分配-未分配利润，再平一平交税时支付的钱钱就行了．

1. 借：利润分配-未分配利润 XXX 贷：应交税金——应交所得税 XXX

2.如果你上年交税时，已做了支付的（贷：银行存款XXX），可以先红字冲掉那张凭证．再做如下： 借：应交税金——应交所得税 XXX 贷：银行存款　XXX

三、补计提上年附加税如何做分录？

借：以前年度损益调整 贷：应交税费—城建税 教育费附加 借：应交税费—城建税 教育费附加 贷：银行存款

四、要如何做分录？补交上一年度的城建税款？

一、直接补提缴纳。

这样处理简单直接 （计提）

借：经营税金及附加 贷：应交税费----应交城建税 （缴纳）

借：应交税费----应交城建税 贷：银行存款二、调整损益。

通过“以前年度损益调整”科目进行补提调整，然后缴纳。

这样处理可如实的反映出各会计期间的真实经营结果，但不能在“利润表”中“经营税金及附加”一栏中清晰的表现。

五、小微企业查补所得税税款是否按20%征收？

小微企业查补所得税税款是按适用税率征收，查补应调增的应纳税所得额应合并计入企业总的应纳税所得额，若仍适用小型微利的标准，应按优惠利率计征企业所得税。若不适用于小型微利的标准，应按适用税率25%征企业所得税。

六、税务稽查所得税查补的税款是否应扣除城建税？

查补的税款不能享受先征后退、先征后返的税收优惠（财税字『1998』80号），除此之外没有政策规定查补的应纳税所得额不能享受免税的税收优惠。

从国家税务总局公告2010年第20号《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》允许稽查调增的应纳税所得额弥补以前年度亏损，但调增的应纳税所得额要依照《征管法》的规定处理或处罚的规定看，对调增的应纳税所得额还是要本着税收法定的精神，一码归一码 ，该免免，该罚罚。

七、小型微利企业收到国家退回的企业所得税税款，该如何做会计分录？

一、如果退的是以前年度的，会计分录：

1. 收到退税款借:：银行存款贷：应交税费--应交所得税。

2. 结转借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润二、如果退的是当年的，会计分录：

借：银行存款贷：所得税费用 税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

八、补提以前年度累计折旧的会计分录如何做？

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:

1、补计累计折旧借:以前年度损益调整-补提折旧XXX贷:累计折旧-XX固定资产XXX2、结转上一年度利润分配借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX3、调整应纳所得税额借:所得税-汇算清交贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX贷:利润分配-未分配利润扩展资料计提折旧的注意事项1、折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

2、已提足折旧仍继续使用的固定资产。

3、处于更新改造过程中的固定资产。

4、再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

5、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。

6、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。