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一、退回上年度增值税金如何调账？

1、因为多交增值税款的当月是做： 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷：银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做： 借：应交税金-未交增值税-本期转入数 贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

3、次月收到税务退回多交增值税时做； 借：银行存款 （蓝字） 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）

4、收到税务退回多交增值税月末结转 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税； 贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）。

二、房产税增值税留抵

在房地产领域，房产税和增值税一直是备受关注的热门话题。尤其是房产税的增值税留抵政策，一直以来备受业内人士和投资者关注。本篇文章将探讨房产税和增值税留抵政策的相关内容，帮助读者更好地理解这些重要的税收政策。

房产税

房产税是投资房地产产生的税收，通常与房屋的价值相关。房产税的征收对于房地产市场的发展和调控起着重要作用。根据相关规定，房产税的征收标准一般会根据房屋的评估价值和地区的税收政策来确定。

房产税的征收方式有多种，有些地区采取固定税率的方式，而有些地区则根据房产的具体情况来确定税率。房产税的征收对象主要是房地产投资者和业主，根据持有房产的种类和数量来确定税收额度。

增值税

增值税是按销售商品和提供劳务的增值额来计算应纳税额的一种税收制度。对于房地产行业来说，增值税是一种重要的税种，直接关系到开发商和买家的税收负担。

增值税的税率通常是固定的，根据销售商品的增值额来计算应纳税额。在房地产行业，一般会根据房屋的销售价值来确定增值税的征收额度。增值税的征收主要针对房地产开发商和购买新房的消费者。

增值税留抵政策

增值税留抵政策是指企业在支付增值税时，可以按照规定的比例将其预提的增值税留作抵减以后期应纳税额度的一种政策。在房地产行业，增值税留抵政策对于企业的税收负担起着重要的调节作用。

根据增值税留抵政策，企业可以在支付增值税时，按照规定的比例将其预提的增值税留作抵减以后期应纳税额度。这样可以有效减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，促进行业的健康发展。

结语

通过以上内容的介绍，我们可以了解到房产税和增值税对于房地产行业的重要性，以及增值税留抵政策对企业的重要意义。希望本篇文章能够帮助读者更好地理解这些关键税收政策，为投资和经营提供参考。

三、增值税年底有留抵税额如何记？增值税年底有留？

年底的话，可以进行结转了，借：应交税费-应交增值税-销项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项，同时，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

四、增值税期末留抵退税时间？

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）：八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。

五、上年多交增值税及附加税怎么办？

本月多缴纳的税款正常做账借：应交税金－应交增值税（已交税金 ）

贷：银行存款/现金或借：应交税金－应交XXX税贷：银行存款/现金以后月份有应交税金时不再缴纳，或缴纳差额即可。

六、怎么冲减上年度多计提的增值税等？

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。

一要注意政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意确认条件

生产、生活性服务纳税人是指

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

三要区分不同设立时间

2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后

当年内不再调整，以后年度是否适用

根据上年度销售额计算确定

五是准确计算加计抵减的基数

按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

不得从销项税额中抵扣的进项税额部分

不能作为计提的基数

已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的

应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

六要区分三种情况抵减

抵减前的应纳税额等于零的

抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的

抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的

七要记住一个例外

出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为

且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额

需要按政策规定予以剔除

八是单独核算加计抵减

纳税人应单独核算加计抵减额的

计提、抵减、调减、结余等变动情况

九是首次需填表声明

在年度首次确认适用加计抵减政策时

需提交《适用加计抵减政策的声明》

同时兼营四项服务的

应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业

十是有始有终

加计抵减政策到期后

纳税人不再计提加计抵减额

结余的加计抵减额停止抵减

七、增值税留抵退税,如何账务处理？

1、思路要领：

首先要得出或者说计算出当期的“增值税留抵税额”，这样才能做进一步的退税申请工作。

2、前提条件：

补充说明，“增值税留抵税额”只适用于一般纳税人企业，小规模纳税人没有该项内容。

另外，只有部分行业才有“增值税留抵退税”项目，需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质。

3、专业细节：

“增值税留抵税额”涉及到2项税额：一个是当期已通过税务系统认证比对的“进项增值税税额”简称“进项税额”，另一个是当期（开出发票）的“销项增值税税额”简称“销项税额”。

4、计算方法：

先介绍下“增值税留抵税额”的计算方法，或者说计算过程：

期末（一般为月末），核算本期“应缴纳增值税税额”时，本期的“进项税额”，大于本期的“销项税额”时，其差额为期末“留抵税额”。

5、涉及的会计科目：

上面说到的这些税额，均为一级负债类科目“应交税费”下面的子科目，金额均记在贷方，具体科目为“应交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“销项税额”、“留抵税额退税”。

6、增设科目：

为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。

7、账务处理：

计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。

收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。

八、善意取得增值税发票对增值税留抵退税的影响？

有影响的，取得有以真实交易为基础的增值税专用发票，你公司的进项税就增加了，若到期末，你公司的增值税销项税小于进项税，期末的增值税申报表经过正确的录入，就会显现出期末有留抵税额，这部分留抵税额就是留抵退税的对象，留抵退税是一个长期政策。各企业都会陆续享受到。

九、上年留抵的增值税进项税额在今年年初做账录入期初数是应该怎么录？

上期留抵税额财务处理：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额（进项，销项、已交税金等）全部转到应交税费——应交增值税（未交税金）科目下就行

一般来说，增值税月末的时候不需要结转，要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值

十、收入和上年同比减少,但增值税税金同比却减少原因？

首先你的明白增值税的含义 增值税是价外，是根据产品增值的部分来征收的 在销售收入相同的情况下 产品毛利越高，增值税就应该越多 销售收入减少了，增值税就减少了 这个是非常正常的情况，不用解释 销售收入增加了，增值税却减少了 那么原因就是材料成本增加 销售毛利减少了。