苗木和花卉是否享受增值税免征政策？
一、苗木和花卉是否享受增值税免征政策？
针对苗木和花卉是否免征增值税的问题，需要根据相关法律法规进行解答。
根据《中华人民共和国增值税法》第34条规定，对于农、林、牧、渔业生产者销售的农作物、林木、牲畜、渔业产品等，可以按照免税项目处理。而苗木和花卉作为农业产品的一种，也可以适用免税政策。
具体而言，针对苗木和花卉的免税政策有以下几点需要注意：
1. 生产者销售免税
苗木和花卉生产者将自己种植的苗木和花卉销售给其他企业或个人时，可以享受免征增值税的待遇。
2. 个人购买需交纳增值税
如果个人购买苗木和花卉，虽然苗木和花卉生产者在销售环节不用交纳增值税，但购买者作为最终消费者，需要按照规定的增值税税率进行缴纳。
3. 经营者购买需交纳增值税
若是企事业单位或其他经营者购买苗木和花卉，同样需要按照增值税税率进行缴纳。
需要注意的是，以上是对苗木和花卉是否享受增值税免征政策的一般性解释，具体情况还需要根据相关地方性政策以及个人或企业所属行业进行详细了解。
希望以上解答能对您有所帮助，感谢您的阅读，祝您生活愉快！
二、生活服务类企业同时开具了增值税专用票和增值税普通发票是否享受免征增值税？
总的原则：开具增值税专用发票就不能享受增值税免税优惠，享受免征增值税优惠就不得开具增值税专用发票（另有规定除外）。
增值税小规模纳税人可以根据实际情况选择适用财税8号公告和财税13号公告规定的减免税优惠，也可以选择放弃减免税。如果开具了增值税专用发票的，这部分收入不能享受免税；没有开具专用发票的，可以按规定享受免征增值税或适用3%征收率的减按1%减征增值税的优惠。
增值税一般纳税人对于某项业务一经放弃免税，应就该项业务全部放弃免税，不能以是否开具增值税专用发票，或者区分不同的销售对象分别适用征免税。且，按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第四十八条规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
三、增值税和个人所得税免征吗？
1、征收对象不同
（1）、由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。
（2）、个人所得税纳税对象为法定对象、、居民纳税义务人、非居民纳税义务人。
2、免征范围不同
（1）、增值税免征范围为1农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。
（2）、个人所得税免征范围为省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税等
四、免征增值税和因免增值税免掉的附加税怎么做账？
增值税减免，附加税也同时减免，不用做账务处理。
根据《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》（财会[2013]24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。附征税费随同主税种计算征收，主税种免税，附征税费同时免税，因此按照本文件规定原则，不必进行账务处理。
五、药品医保编码和编号一样吗？
医保编号和社保编号不一样。
社保编号就是个人身份证号码。社保卡号是卡的序列号。社保编号，即社会保障号码，国家规定社保编号为参保人的身份证号码。
社保编号可用于参保、异地转移、就医等服务。
社保编号有个人和单位之分。医疗险有相同点但又有不同点，相同点是患病才能获得保险给付，不同点主要是：普通医疗险属全类型即各类疾病都能获得保险给付。专项医疗保险属专项类即某项在保险合同中明确列明的疾病或手术才能获得保险给付。
保险公司推出的医疗保险常常会综合上述两大类保险的一部分来组合成医疗保险投保建议购买医疗保险首先要考虑的是报销医疗费用的问题，其次才能考虑到因为住院所产生的损失补偿问题，只有将基础的保障夯实，在此基础上作补充才能锦上添花。
有充足社会保险保障的人士，选择医疗保险可以优先选择津贴给付型医疗保险。费用型医疗保险则是根据客户实际发生的医疗费用支出按保单约定的保险金额给付保险金。目的是补偿客户的医疗费，理赔时需要客户出具门诊或住院发票，理赔范围与“社保” 基本一致。
医疗保险是社会进步、生产发展的必然结果。反过来，医疗保险制度的建立和完善又会进一步促进社会的进步和生产的发展。一方面医疗保险解除了劳动者的后顾之忧，使其安心工作，从而可以提高劳动生产率，促进生产的发展；另一方面也保证了劳动者的身心健康，保证了劳动力正常再生产。
六、技术转让和技术开发收入可否免征增值税？
一、 增值税财税【2016】36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中规定，技术，包括专利技术和非专利技术。财税【2016】36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条下列项目免征增值税（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。1．技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。2．审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。技术转让、技术开发，是指财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。二、企业所得税（一）政策文件根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）文件规定，“符合条件的技术转让”具体包括以下方面要求：1、技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。不包括非专利技术。2、所称技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。特别提醒：根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）相关规定，自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含，下同）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由国务院行政主管部门确定。其中，专利由国家知识产权局确定权属；国防专利由总装备部确定权属；计算机软件著作权由国家版权局确定权属；集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属；植物新品种权由农业部确定权属；生物医药新品种由国家食品药品监督管理总局确定权属。3、技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上（含省级）科技部门审批。居民企业技术出口应由有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》（商务部、科技部令2008年第12号）进行审查。居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。注意事项：居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。（二）技术转让所得的计算根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）相关规定：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。例：2018年10月，居民企业A公司向居民企业B公司转让一项符合企业所得税减免税条件的技术所有权。A公司履行技术转让合同后获得的价款900万元，其中包括销售仪器、设备等非技术性收入300万元，所转让的无形资产净值180万元，转让过程中实际发生的税费50万元，那么，A公司技术转让所得为多少？技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 =（900-300）-180-50 =370万元注意事项：享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。（三）符合条件的5年以上非独占许可使用权技术转让所得的计算根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）相关规定：技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用技术转让收入是指转让方履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、服务、培训等收入，不得计入技术转让收入。技术许可使用权转让收入，应按转让协议约定的许可使用权人应付许可使用权使用费的日期确认收入的实现。无形资产摊销费用是指该无形资产按税法规定当年计算摊销的费用。涉及自用和对外许可使用的，应按照受益原则合理划分。相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用。应分摊期间费用（不含无形资产摊销费用和相关税费）是指技术转让按照当年销售收入占比分摊的期间费用。（四）享受该项税收优惠企业应主要留存哪些资料根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）及附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》相关规定，企业应按照所述具体情形准备如下资料：1.所转让的技术产权证明；2.企业发生境内技术转让：（1）技术转让合同（副本）；（2）技术合同登记证明；（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（4）实际缴纳相关税费的证明资料；3.企业向境外转让技术：（1）技术出口合同（副本）；（2）技术出口合同登记证书或技术出口许可证；（3）技术出口合同数据表；（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（5）实际缴纳相关税费的证明资料；（6）有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见；4.转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况；5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。 三、印花税根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》(（1989）国税地字第34号)规定第一点，关于技术转让合同的适用税目税率问题。技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用 ‘技术合同'税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用‘产权转移书据'税目。
七、图书批发和零售环节增值税延续免征政策吗？
根据财税[2013]87号《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》第二条规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。 2018年针对图书批发、零售环节是否还会继续享受增值税优惠政策，国家税务局等部门并没有出台相关的政策，后续政策会有通知。
八、单位土地和房屋被政府收储，单位是不是免征增值税？
依据财税[2016]36号附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税，因此。贵公司将国有土地使用权交由土地收购储备中心收储，取得的建筑物、构筑物和机器设备的补偿收入征收增值税，取得的其他补偿收入免征增值税。
纳税人享受土地使用权补偿收入免征增值税政策时，需要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级（含）以上地方人民政府出具的收回土地使用权文件以及土地管理部门报经县级以上（含）地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。
九、养殖肉牛的个人独资企业无法取得发票能免征增值税和所得税吗？
一、增值税的问题
依照《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
因此，个人独资企业外购肉牛并进行养殖的，小牛长大或繁殖的肉牛，作为自产自销的农产品是可以免征增值税的；但是，如果外购牛肉就直接对外销售的，则不能享受免征增值税的优惠政策。
如果个人独资企业是一般纳税人的，外购农户的肉牛直接销售的，可以申请农副产品收购发票并开具，然后按规定抵扣进项税额。
二、所得税问题
1.个人独资企业不缴纳企业所得税
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
2.个人独资企业从事养殖业不征经营所得个人所得税
《关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税[2010]96号）明确，对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
因此，在个人独资企业从事养殖业不征个人所得税的情况下，购进牛肉即使没有取得发票，也会导致缴纳经营所得的个人所得税。
上述不征个人所得税的优惠政策，仅限于养殖业等四业，如果个人独资企业外购肉牛就直接对外销售的就不能享受，需要按照规定计算缴纳经营所得的个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号）第六条规定，凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行) 》(注：从2015年起比照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令35号发布）执行。《计税办法》第三十九条直接规定，个体工商户资产的税务处理，参照企业所得税相关法律、法规和政策规定执行。因此，购进肉牛对于税前扣除凭证最终是需要参照《企业所得税税前扣除凭证》执行，对于境内支付属于增值税应税项目的，除对方为依法不需要办理税务登记的单位或满足“小额零星”交易标准的个人外，就需要取得发票作为税前扣除凭证。
因此，个人独资企业如果购进肉牛直接销售的，就需要取得发票作为税前扣除凭证。
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十、免征增值税的要不要交纳城建税和教育费附加？
你好，我是【最深沉的感情】，很高兴为你解答。免抵税额需要交纳城建税和教育费附加。《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）出台了，出口货物实行免抵退税的生产企业应重点关注该文件的最新规定，避免不必要的涉税风险。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
拓展资料
对有进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物所免抵的增值税应征收城市维护建设税和教育费附加。”当期免抵税额进行确认并据以征收城市维护建设税和教育费附加.生产企业出口免抵的增值税额视同企业已缴纳了增值税。应按规定征收城市维护建设税和教育费附加。附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。参考资料：国家税务总局-财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
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