香港个人或公司需要分红,该如何缴纳分红税?
NO.1:分红的类别
分红:是指公司向其股东派发红利和股息的过程,也是股东实现自己权益的过程,分红的形式主要有现金股息和以股代息两种。
1、现金股息:是以现金形式支付的股息。
2、以股代息:是指被股份公司用来作为股息分发给公司股东的本公司的新股票。
普通股股东:作为公司股东,有投票权利,并可根据公司的派息议定获得股息,然而,即使公司当年录得盈利也未必一定宣布派息。
优先股股东:有权优先于普通股股东获得分配已议定股息,优先股股东没有投票权,但可收取固定股息(但股息不会因公司盈利增加而提高)。
分红优先股股东可在利润许可情况下收取红利,至于累积优先股股东,若该年无息可派,持有者应收取的股息将累积至公司有息可派时,一次性派发。
一般香港上市公司每年可分红两次:财政年度中期和财政年度末期,如果是私人公司,董事会可以决定任意时间分红。
NO.2:香港公司如何分红
香港公司如何分红 , 包括分红次数和分红方式,均由公司董事会决定,香港法律没有规定一定要分派红利。
董事会可以在任何时间决定是否要分派红利,可以在公司章程内规范分红方式及授权执行人。
对于上市公司,一般建议客户选择分派中期息,因中期息的分派比较简单,可以由董事会去授权执行,而末期息必须在周年股东大会上获得通过才可进行。
中期息和末期息:上市公司一般每年派息两次,一次在财政年度的中期,叫中期息,一次在末期,叫末期息。
NO.3:香港公司分红缴税税率
1、分红给个人
分红给香港居民股东,不需要再缴税。
分红给内地居民股东,中国大陆是全球征税,按规定,需要到税务身份所在地缴纳20%个税,如果香港公司是上市公司,且内地居民股东持股超过1年,则免征个人所得税。
分红给其他外籍人士,要结合其所属国籍的个税政策来看,例如美国居民,根据美国颁布的外国账户合规纳税法案FATCA,美国纳税居民在全球的收入均需要纳税。
2、分红给公司
分红给香港公司股东,不需要再缴税。
分红给内地公司股东,内地企业所得税税率为25%,根据内地和香港避免双重征税的协定,只需差额缴纳所得税(前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明)。
给其他国家或地区公司分红,根据当地国家/地区政策来确定税率。
NO.4:香港分红的相关法规
香港公司分红派息时注意必须严格按照香港《公司条例》及公司章程来执行,避免违反法规:
1. 确认公司章程是否授权董事会执行分红派息;
2. 确保根据香港《公司条例》第6部「利润及资产的分派」去执行分红,其中主要确保以下几点:
❶ 只有累计的可兑现盈余可以分红,可兑现盈余是根据香港会计师公会准则来计算。
❷ 如果上一年审计报表上的审计师意见为保留意见,则在分红派息时,审计师需要出具一份“声明”来说明该保留意见与公司分派股息是没有关系的。
❸ 如果上一次审计决算和分红日期之间间隔太长,董事可以准备一个中期财务报表来完成此次分红,一般建议最好在距离分红三个月之内准备财务报表。
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