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一、所需的资料

采购管理制度、操作流程、供应商管理办法、合格供应商名录、备选供应商名录、招标文件、投标文件、合格供应商评审表、供应商评定表、履约评估表等相关资料。

二、  应审查的内容

1、供应商来源：供应商来自于公司内部员工推荐、网络比选、供应商自荐，均应当具有来源档案记载，重点审查供应商与内部员工之间，供应商与供应商之间的密切关联关系。

2、供应商考察：根据采购管理制度邀请相关部门进行供应商考察，审查供应商考察程序的合规性，从供应商考察过程寻找舞弊线索。

3、供应商准入：考察供应商之后，对供应商的资质、规模、综合实力等进行考评，按照采购管理制度规定的权限进行入围审批，重点审查入围审批过程记录的真实性、完整性，供应商评分、选择时是否存在不公平。

4、供应商中标：按照比价结果，根据采购管理制度，选择合理低价或最低价报价单位，重点审查未选最低价中标原因，未选最低价中标的审批。

5、供应商管理：对供应商进行履约评估，重点审查评估为不合格的供应商是否继续合作，继续合作的理由及审批，优秀供应商的评判标准。

三、审计程序

（一）访谈采购部人员，了解供应商分类的标准、供应商准入标准、选择供应商的标准和操作流程，具体可包括：

1、合格供应商的标准；

2、候选供应商的数量；

3、供应商的选择过程（如是否经过招标、竞争性谈判及比价议价，是否由各业务部门进行综合评价而选择供应商等）；

4、所使用的政策、询价单据、评审表等资料；

5、选择的标准及流程是否有改变及改变的频率，以及改变的审批流程。

（二）获取选择供应商的书面制度或管理办法、流程 ，复核是否经审批，并与制度、管理办法所规定的程序比较；

（三）询问采购人员对政策的了解程度；

（四）获取采购部的供应商名录，查看是否经过管理层的审批；

（五）从信息管理系统中抽查供应商名录，与从采购部门获取的经批准的供应商名录核对是否一致；

（六）采用抽样的方法抽取一定数量的供应商，检查供应商选择过程中的凭据，如考察表、评审表等是否按照企业规定的管理流程执行，是否经过适当的审批。

（七）采用抽样的方法随机抽取一定数额的采购发票，检查发票，确认采购的资产是否均从合格的供应商购入，是否存在向未经批准的供应商采购的情形（本文由内审网受权节选自行业最新力作《地产风控管理》——行业多位资深大咖实务经验总结分享，工作方法、程序、问题、案例……干货满满，聚焦地产，多行业通用！

（八）访谈采购、仓储部门人员，了解对购入的资产的质量是如何进行验收及把控的；

（九）采用抽样的方法随机抽取与供应商的沟通、反馈记录，检查是否及时与供应商沟通，并改进在采购过程中遇到的问题，是否将过程中的沟通配合情况与供应商的履约评估相挂钩；

（十）访谈采购部人员，了解更新供应商名录的标准和流程：

1、对供应商定期进行履约评估的频率；

2、对供应商进行履约评估的程序与方法。

(十一)  采用抽样的方法从供应商库中抽取一定数量的供应商，检查相应的履约评估报告，判断是否按照规定的流程进行评估；

(十二)  检查履约评估为不合格的供应商是否及时从供应商名录中删除，是否继续与履约评估为不合格的供应商合作；

(十三)  检查不合格供应商的管理情况，是否专门设置不合格供应商名录，并对不合格供应商的档案归档管理；

(十四)  访谈采购部、IT 部等相关部门人员，了解供应商数据库调整更新的制度、流程，更新时应当提供的凭据，是否有相应的审批程序；

(十五)  采用抽样的方法抽取数据更新记录，检查更新人是否经过授权，更新的记录是否附有相应的批准与审核单据，资料的更新是否及时；

(十六)  对于新进的供应商，是否按照企业供应商选择的制度、流程进行选择，是否进行供应商考察等；

(十七)  访谈采购部人员，询问是否制定了供应商档案的保密制度、管理办法，检查制度及管理办法是否经过适当的审批，是否得到合理的设计及有效执行；

(十八)  评价供应商保密制度、管理办法的实际执行情况；

(十九)  访谈信息部人员，了解信息系统对于供应商档案控制的情况；

(二十)  访谈信息部人员，获取可以访问及使用供应商档案的人员名单，并检查档案使用的情况；

(二十一)    了解、评估可访问及使用供应商档案的人员，访问及使用资格是否经过授权；

(二十二)    查看供应商准入资料，与网络查询的资料对比其资料的真实性；

(二十三)    了解供应商的产能是否严重不足，甚至外包的情况；

(二十四)    通过工商信息资料检查供应商之间，供应商与企业管理人员之间，供应商与采购部门人员之间是否存在关联关系，调查是否存在围标串标、收受贿赂的舞弊行为。

四、常见问题及风险

（一）供应商资质不符合公司准入要求仍然入围，如：新开发的供应商样品未质检，供应商不具备生产能力；

（二）未经授权的供应商进入经批准的供应商库；

（三）供应商系统存在重复录入，供应商分类错误；

（四）供应商名单未及时更新；

（五）认定新供应商程序不合规，如未进行供应商考察、考察供应商过程不严格，考察结果未经审批；

（六）选择供应商过程存在不相容职务混岗情况，如招标方案由采购业务员编制，采购业务员又负责与供应商联系；

（七）不公平对待参与比价的供应商，供应商评价结果不公正；

（八）单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录；

（九）评标、比价方式不合理；

（十）供应商与采购人员串通，制定对供应商有利的采购标准；

(十一)  透露价格给供应商；

(十二)  关键信息不清晰、不透明；

(十三)  选择差异悬殊的供应商进行比较

(十四)  多次选择同一家供应商合作；

(十五)  评标过程记录不完整，评标流于形式；

(十六)  供应商选择的过程资料保管不力，比价询价相关记录缺失；

(十七)  向未经批准的供应商采购；

(十八)  履约评估为不合格的供应商继续入围；

(十九)  供应商存在围标串标舞弊行为；

(二十)  供应商考察过程中存在贪污腐败问题，如接受供应商的大额宴请，礼品馈赠，回扣承诺，娱乐消费服务等。