全球税务讲解及跨境税务筹划之新加坡
一、新加坡优势
新加坡是全球最稳定的经济体之一，以廉洁的政府政策的透明著称。新加坡稳健的货币和财政政策加上健全的司法体系使新加坡成为了全球投资风险最低的国家之一。
新加坡是唯一跻身全球廉洁排行榜前十的亚洲国家，拥有完善的知识产权保护框架。全球抗疫排行榜第一，连续十五年蝉联全球外派员工最宜居地点，而这些都吸引着大型跨国企业和迅速发展的初创公司在新加坡设立总部。
二、新加坡企业税收
那下面就让我们来了解一下新加坡的公司税收和征管制度。新加坡公司所得税标准税率是17%。
应税收入减去允许扣除的成本之后，计算应纳所得税额。为了促进新加坡经济发展，配合国家产业规划，新加坡政府的不同部门对不同类型的企业会给予一些税收的优惠。
根据不同类型和条件所得税可享受优惠税率10%，某些情况还可以申请免税。新加坡新设立的公司头三年可以享受税收减免。
2020年之后成立的公司，第一笔十万新币应纳所得税额只需要交纳25%的税收，有效税率仅仅只有4.25%。第二笔十万新币应纳所得税额只需要交纳50%的税收，有效税率仅仅为8.5%。超过二十万新币的应纳所得税额，才可能面临足额交税。
新加坡的公司所得税，按半数的原则征税，仅仅对来源于新加坡本地的收入或者来源于境外，但汇入新加坡的收入征税，企业所得如果不汇入新加坡境内，就无需纳税。
而对于来源于境外的股息、红利，分支机构利润在境外提供的服务所取得的收入，即使汇入新加坡，一定条件下也可以免征企业所得税。同时，新加坡不征收资本利得税。
新加坡公司转让股权或资产所得收入被认为是非经营性收入的，不需要在新加坡纳税。新加坡极低的公司所得税，使得中国的企业家可以运用新加坡实现定价转移。
什么是定价转移？
定价转移指的是跨国公司利用不同地区、不同税率的差异，将利润转移到实力较低的分公司，实现集团税收的最小化。我国公司的所得税是25%，而新加坡仅仅只有17%。
在新加坡这样的税率洼地设立分支机构，从某公司低价出售货物到新加坡分公司。因为卖价低，母公司面临的税收就少，再由实力较低的新加坡分公司高价卖出，这样就可以降低税收。
同时，新加坡新设立的公司头三年，还有税收优惠，就更大程度的减少了税收。
新加坡对于本地提供的商品和劳务以及进口的商品，会征收商品劳务税goods and service tax. 标准税率是7%。如果企业在新加坡从事的是离岸贸易活动，也就是将新加坡以外的货物销售到新加坡以外的国家地区，货物本身并不进入新加坡境内，这样的销售行为不属于gst的应税范畴，也就不需要交纳gst。根据新加坡gst的规定，对于住宅的出售、出租以及绝大多数的金融服务都是免征gst的。
新加坡向境外企业提供服务所取得的收入,满足一定条件的适用于gsd的零税率。
根据gst的相关规定,企业当年应征gsc营业收入，或者未来十二个月应征gst收入。预计超过一百新币的就有义务在新加坡税局注册为gsd纳税人。为了鼓励投资出口增加就业，新加坡出台了一系列的税收优惠政策。2001年，新加坡出台了全球贸易计划global trader program，符合条件的企业公司所得税可以享受10%的优惠税率。
为了吸引知识产权管理和研发活动,新加坡设立了知识产权发展优惠计划，合格的知识产权收入可以享受10%的优惠税率。
为了推动国际和区域总部的建设,新加坡政府颁发了发展扩张优惠计划,符合条件的收入可以享受10%的优惠税率，最长可高达40年。
为了吸引金融和资金管理活动，设立了金融和财资中心，优惠符合条件的企业可以享受8%的公司所得税。
为了吸引航运猎物，出台了海运奖励计划。对于符合条件的航运业务，可以享受免税或10%的企业所得税优惠。
得益于新加坡对于投资收益，诸如股息、红利、资本利得等友好的需求政策，安全的投资环境，以及对于资金流动和交易没有外管限制。新加坡成为了中资企业进行海外投资的理想地区。
三、中国企业在新加坡的投资模式
第一种是设立贸易平台。对于从事贸易的企业，新加坡国际化的贸易人才储备。一流的贸易配套服务，比如物流、金融，以及颇具吸引力的投资保护协定和自由贸易协定都吸引着中国企业在新加坡设立贸易平台进行采购和销售。符合gdd资质的贸易平台，还能享受10%的税收优惠。
第二种方式是在新加坡设立运营总部。比如，腾讯、字节跳动。新加坡作为东南亚地区的门户，有着良好的连通性、多种族的融合性以及强有力的知识保护体系，为中国投资者在新加坡设立总部提供了有力的保证。从税收的角度上考量，符合条件的新加坡运营总部还可以申请税收优惠。符合条件的研发活动，也可以申请优惠政策以及政府补贴。
第三种方式是设立投资基金或基金管理活动。比如海底捞。新加坡良好的金融监管环境、一流的金融服务体系和优秀的金融人才储备，吸引着全球的投资者聚集于此，设立投资基金。政府对于符合条件的经营收入实施免税，符合条件的基金管理公司可以享受10%的税收优惠。从2020年开始，新加坡经管局还发布了基金可以设立vcc可变资本公司用于更灵活的投资组合。
四、如何在新加坡快速注册公司
首先我们来看一下注册公司的条件，个人和机构都可以作为公司股东。新加坡也允许外商百分之百持股，在新加坡成立全资子公司。
只有一位董事的公司，必须要至少两位公司法定人员，分别是董事和法定秘书。公司需要至少一位董事，是新加坡本地居民。公司成立以后，外国员工如果常驻新加坡，也可以作为公司的公司董事。而董事的最低年龄是18岁，没有最高年龄上限。
公司注册需要提供外籍董事、个人股东的护照和身份证，董事和股东的地址证明，包括显示名字和地址的三个月以内的银行账单、水电费单、电话单等。
如有机构股东还需要提供机构股东的营业执照、章程复印件、地址证明架构图，同时需要穿透到最终的受益人，还包括股股东和董事的联系方式。
注册公司的第一步是寻找服务商。在新加坡持有秘书牌照的服务商超过了300家。
第二是约谈合同，获取报价。
第三是支付费用并填写材料。
第四是查询公司名称是否可用。
最后提交文件完成注册。
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