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本月交上月增值税,上月未计提,如何做账?

来源:www.12366taxvip.com   时间:2024-06-10 16:30   点击:191  编辑:admin 手机版

一、本月交上月增值税,上月未计提,如何做账?

我公司为小规模纳税人,上月收入为81378.8元,内含有2370.25元增值税 借:应收帐款/银行存款83749.05 贷:主营业务收入81378.

8 应交税费-应交增值税2370.25 月末已结转至本年利润中了 借:主营业务收入81378.

8 贷:本年利润81378.

8 而在本月又交了2370.25元的税 借:应交税费—应交增值税2370.25 贷:银行存款2370.25 请问我如何调账,把上月的收入调成79008.55元?

可以将之前做错的分录冲红,再做成正确的分录。

借:应收帐款/银行存款83749.05(红字)

贷:主营业务收入81378.8(红字)

应交税费-应交增值税2370.25(红字)

借:主营业务收入81378.8(红字)

贷:本年利润81378.8(红字)

正确的如下:

借:应收帐款/银行存款81378.

8 贷:主营业务收入79008.55 应交税费-应交增值税2370.25 借:主营业务收入79008.55 贷:本年利润79008.55 或是直接做一笔分录冲销:

借:应收帐款2370.25(红字)

贷:主营业务收入2370.25(红字)

二、增值税怎么计提?

小规模是按不含税销售额的3%.一般纳税人是按销项税额减去进项税额。

三、增值税发票当月未认证,如何入库存?

超过180天没有认证的增值税专用发票,那么就要将增值税款转出了,一般转到库存商品的原始成本里面。

购进商品,没有认证进项票时:

借:库存商品31080.56应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)5283.70贷:库存现金(银行存款)36364.26如果没有认证:

借:主营业务成本5283.70贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)5283.70借:应交税费--应交增值税(进项税转出)5283.70贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)5283.70货物直接出库就可以了:

借:主营业务成本31080.56贷:库存商品31080.56以上步骤做完了,就将没有认证的进项税转入到成本了。同时货物也出库了。

四、如何确定计提增值税的时间?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)规定:

“第三十八条 条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:

(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;……”

因此,增值税纳税义务发生时间应根据销售结算方式具体确定。如果您采取赊销和分期收款方式销售货物,无书面合同为货物发出的当天。

五、增值税多计提如何冲务处理?

增值税进项多怎样处理?  答:销项税额-进项税额=应交纳增值税。当应交纳增值税为正数时要交税,为负数时则不交税。  

1.进项税的会计分录  借:存货、固定资产等  借:应交税金-增值税-进项  贷:银行存款  

2.销项税的会计分录  借:应收账款、银行存款等  贷:主营业务收入  贷:应交税金-增值税-销项  

3.缴纳增值税的分录:  借:应交税金-增值税-已缴税(金额=销项-进项)  贷:银行存款

六、小规模企业计提增值税怎么计提呢?

1、小规模纳税企业会计分录如下:

借:应收账款或银行存款贷:主营业务收入、其他业务收入应交税费-应交增值税借:应交税费-应交增值税贷:银行存款如果享受优惠,则借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入——政府补贴收入2、小规模纳税人增值税计算方法:应纳税额=销售额×征收率按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)

七、增值税需要计提吗?

当然要计提了,计提的时候分录如下:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税(=销项-进项)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录:

借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款

八、上个月多计提的增值税如何冲销?

多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即:贷:主营业务收入贷:应交税金-- (红字)或:借:应交税金--贷:主营业务收入多提了销项税肯定少记了上月的营业收入,多提部分可补转入营业收入。

九、增值税何时计提何时交?

增值税的销项税在确认销售收入时确认,不需要计提,就是销项税专用发票上税额

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

采购货物取得增值税进项发票,并在开票日起180日内到主管税务局认证的,在认证通过当月计入“应交税费——应交增值税(进项税额)"

在月末,用”应交税费——应交增值税(销项税额)"-“应交税费——应交增值税(进项税额)"等计算应交增值税:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

在下月初15日内至税务局申报交纳:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

一个月可以多次交纳增值税。

十、计提增值税和税金及附加?

增值税一般惰况下是不存在计提的,只有根据实际的销项税减去进项税的实陈应交增值税,计提税金及附加,举例,需交增值税10000万,借经营税金及附加1200元,贷应交税金一城建税700元,贷教育费附加300元,贷地方教育费200元。

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