企业所得税汇算退税该如何填写现金流量表?
来源:www.12366taxvip.com 时间:2024-05-20 17:14 点击:107 编辑:he
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企业所得税汇算退税该如何填写现金流量表?我公司在汇算清缴后收到从税局退回多预缴的企业所得税款,那么现金流量应计入哪一项呢?
解答:
企业在进行企业所得税汇算清缴后,如果发现多预缴了税款,可以从税局退回。那么,这个问题就涉及到现金流量表的编制问题。现金流量表是财务报表的重要组成部分,它记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
1. 退回的多缴税款不属于“收到的税费返还”
首先,我们需要了解“收到的税费返还”项目的含义。这个项目是用来反映企业收到返还的各种税费,如增值税、企业所得税、消费税、关税和教育费附加等。然而,退回的多缴税款并不是税收优惠或减免事项,因此它并不属于“收到的税费返还”项目。
2. 退回的多缴税款可以冲减“支付的各项税费”
其次,退回的多缴税款可以冲减“支付的各项税费”。这种方法比较符合实际的业务背景,因为相当于抵减了当期支付的税费。但是,如果退回的企业所得税金额较大,可能会导致该行次出现负数,这不符合现金流量表的列报原则。此外,如果当期不存在缴纳的税款,则无可抵减的支付税费,因此作为“支付的各项税费”的抵减并不合理。
3. 退回的多缴税款应计入“收到的其他与经营活动有关的现金”
最后,退回的多缴税款应计入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目。这是因为这个事项属于经营活动的现金流入,而且在实务中,这种处理方法也被广泛接受和应用。
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