一、纳税服务缺乏个性化服务
正确处理税收执法与纳税服务关系的建议 税收执法与纳税服务不是两个独立的个体，而是一个整体。在税收执法中体现出纳税服务，在纳税服务中蕴含着税收执法。税收执法与纳税服务这两种行为始终贯穿于税收工作的全过程，既存在着紧密的联系，又存在着不同之处，是相辅相成、互相作用的辨证关系。提高税收执法的质量和效率与提供优质的纳税服务对于税务机关而言，就如同硬币的两面，不可分割。只有正确认识和处理好这二者之间的关系，才能最大限度地发挥税收执法与纳税服务的作用，促进经济建设的发展，服务于改革、发展、稳定的大局。 （一）税收执法与纳税服务是相辅相成的关系 税收执法就是纳税服务，严格执法与热情服务是相互统一的关系，既要把纳税人当作管理对象，更要把纳税人当作服务对象。优化纳税服务，要坚持优质服务与严格执法并重，努力做到在严格执法中提供优质服务，在优质服务中促进严格执法。为纳税人提供优质高效的办税、法律、咨询服务，可以降低纳税人的办税成本，提高纳税人对税法的遵从度，这是做好整个税收工作的前提，也是税收执法的基础。而严格的税收执法既可以为纳税人创造公平有序的市场竞争环境，也可以提醒纳税人循规守法，避免事后加倍处罚的损失，这本身就是一种更有价值的深层次服务。按照科学发展观的要求，实现由单纯执法者向执法服务者角色的转变，由被动服务向主动服务转变，由形象性服务向实效性服务转变。在严格执法的同时做到热情服务，树立税收经济观、科学发展观、纳税服务观，建立良性互动的征纳关系。 （二）增强依法法治理念，严格税收执法行为 对税务部门依法行政就是依法治税，通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。税收执法则是实现依法治税的手段。做到“有法可依，有法必依，执法必严，违法必究”，避免执法的随意性，维护税法的尊严和权威，杜绝执法中的不规范行为。依法治税实际是一场税务部门的自我约束、自我规范、自我完善的过程。严格税收执法行为，还必须正确认识依法治税与组织税收收入的关系。组织税收收入是税务机关的基本职能，但组织收入必须符合依法治税的要求，是依法治税的必然结果。在依法治税与组织税收收入的关系问题上，既不能把两者简单对立，也不能简单等同，两者的共同要求就是应收尽收。 （三）规范纳税服务行为，提高工作效率 税收执法与纳税服务水平的高低，影响着纳税人对税收的态度。执法水平高，有利于消除纳税人的对抗心理，改变纳税人对税收的消极态度；服务质量好，有利于密切征纳关系，提高纳税人的纳税意识和办税能力。一要加强礼貌服务。这是一切税收服务的起点和基础，也是税务人员道德水准和个人修养的表现，必须坚持。二要严格执法，体现公平、公开、公正原则。对某一纳税人的特殊宽容，就是对其他纳税人利益的损害，也是对公平竞争环境的直接破坏。三要加强政策咨询服务。加强对纳税人的税法宣传、教育和培训，尤其把税收优惠政策及时告知纳税人。在普遍的基础上提供个性化服务，对重点企业可以开展有针对性的重点服务。四要提高征管工作效率。尽量简化办税程序和手续，最大限度减少纳税人的效率损失，降低纳税成本。 （四）坚持以人为本，提高干部素质 对税务机关的税收执法还是纳税服务，关键要看执法者的素质，也就是要以人为本。应从加强自身学习入手，使每一位税务干部做到知法、懂法、用法、守法，不断加强自身修养，强化整体素质，提高综合执法能力，才能准确无误地贯彻落实各项法律法规，自觉规范执法行为，为纳税人提供税收法律法规的宣传、辅导、培训、咨询等系列服务。
二、纳税服务存在问题与整改措施
1 改进服务和优化经济发展环境对于提高国家的整体经济实力和竞争力尤为重要。2 改进服务需要从提升服务品质、降低服务成本、增加服务渠道等方面入手，具体措施包括加强对服务业的扶持和引导，加强服务业人才培养和管理，优化服务流程和环节，提高服务效率和满意度等。3 优化经济发展环境则需要从营商环境、政策法规、行业监管等多个方面进行改进，具体措施包括简化行政审批、改善税收制度、提升金融服务水平、加强知识产权保护等。4 此外，要加强国际交流和开放合作，吸引外资和技术，提高国家的竞争力和影响力。
三、纳税服务的不足
纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补：下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但是弥补期不得超过5年。5年内不论盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。 亏损所指的不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额 好像是答错了 呵呵
四、纳税服务工作中存在的不足
1、为商家提供实行代理记账；
代理记账是任何一家公司在运营过程中，都是必不可少的，缺少了记账的公司，商家不仅容易受到税务局的行政处罚，甚至还有可能影响到商家的个人征信以及影响到今后注销公司的问题。而一般这种财税公司，都会包括提供代理记账这种业务服务给商家，代理价格如何，根据该财税公司的规模大小以及提供的服务质量大小有关。除此外，他们还能提供整理旧账、乱账等这些服务，以及对账务账单方面的相关咨询和信息提供等；
2、税收策划及报税等服务；
除了记账外税务问题在商家的整个公司运营中，也是非常大的一个重要因素。商家经营公司要盈利，就会有财务流动，而商家有财务流动以及利润收入，商家就必须要进行税务申报。因此与税务相关的内容，例如税务筹划以及报税、税务变更登记、税务注销等这些，也都是在财税公司能提供的服务项目业务之内。相对于其他小型机构，财税公司能提供的技术和服务，相对而言要更加专业和可靠许多。
3、与财务以及税务等相关的咨询等服务；
除了以上所述的记账以及税务申报等外，提供与财务和税务有关的咨询，也是这类财税公司的业务。例如，商家们对资产管理或是税务的新出信息政策等、证券投资，财产评估、清算、会计审查等。商家若是不熟悉与财税相关的东西，那么在创建公司前，就应当咨询下这类公司，这对商家今后的整个公司运营都有好处。
五、纳税服务个性化服务
为积极响应广大纳税人的需求和期待，用行动检验党史学习教育成果，区税务局围绕“我为纳税人缴费人办实事暨便民春风行动”，打造“四化服务”，切实优化营商环境，让各项税费优惠政策和创新服务举措及时惠及市场主体，最大限度提升纳税人缴费人的获得感和满意度。
一、办税智能化，服务更高效。
积极推行“非接触式办税”。按照“涉税事、网上办、非必须、不窗口”的办税理念。利用办税服务厅，税法e学堂等宣传阵地，对纳税人开展“非接触式”办税培训和辅导，提高纳税人缴费人网上办税的意愿。同时，做好发票网上申领邮寄、自助设备定期维护优化、财行税合并申报业务指导等日常保障工作。规范建设税企交流微信群。纳税人缴费人可以随时随地提出问题，由群内派驻的业务骨干第一时间响应。让纳税服务工作前台后台并存，线上线下并举。积极推动“企业办税网上办，个人办税掌上办。
二、办税轻量化，服务更便利。
为保障纳税人办税缴费的便捷化，切实为纳税人减轻负担、提高效率。通化市二道江区税务局着力提升业务办理速度，进一步缩短办税时限。在办税服务厅咨询台设置“潮汐窗口”。在办税人流量较大时动态调整窗口功能。在少跑路上，严格执行容缺办理，设置相关台账。狠抓“最多跑一次”清单的落实情况，严格执行服务规范给定流程。坚决避免增设前置环节，增加纳税人报送资料等。对企业实施“清单式”管理、“套餐式”服务。推行预约办、错峰办、延时办，让“软服务”增添“硬标准”，积极营造安全放心、便捷高效的办税缴费环境。
三、办税个性化，服务更精准。
通化市二道江区税务局着重提升纳税服务的针对性，尤其是在税收优惠政策的适用层面，严格按照适用范围、政策类型为纳税人打造量身定制的服务。对于重点税源企业，加强服务支持，成立调研组，开展上门服务，询问企业发展过程中的难点和堵点，并把政策精准送上家门。依托大数据，对于符合优惠条件的小微企业、个体工商户等，通过申报前提醒、申报时监控、申报后更正等举措，对减税降费的落实质量进行严格把控，确保优惠应享尽享。对于老年人、残疾人等特殊人群。打造绿色通道，提供有专人辅导的窗口服务。确保办税畅通无阻。
四、办税标准化，服务更规范。
始终注重公正执法、规范管理。在做好日常纳税服务的同时加强日常监管，严厉打击税收违法行为。坚决纠正和防止一刀切、粗放式的随意执法行为。积极推广“首违不罚”清单。强化税法宣传和辅导。将处罚和教育相结合，更多运用说服教育、约谈提醒等柔性执法手段，提高纳税人的税法遵从度。完善各项监督措施，加强执法过程监控，落实税收执法责任制度。规范行使税务行政处罚自由裁量权，落实好行政许可、行政处罚“双公示”制度，进一步规范税收执法行为。