不得在企业所得税之前扣除的有哪些？

一、不得在企业所得税之前扣除的有哪些？

一、《中华人民共和国企业所得税法》

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

　　（二）企业所得税税款；

　　（三）税收滞纳金；

　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

　　（六）赞助支出；

　　（七）未经核定的准备金支出；

　　（八）与取得收入无关的其他支出。

二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

超标准的职工福利费支出、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等支出

二、哪些发票不得在企业所得税前扣除？

中华人民共和国国务院令第512号 企业所得税法实施条例中明确规定可以税前扣除的项目。

可以参照比对。入账发票必须是符合实际业务的，发票抬头必须是企业全称。不然不允许税前扣除。

三、计算企业所得税时，可以扣除和不得扣除的项目有哪些？

根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予扣除。

（1）成本

在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

（2）费用

企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，

不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；

除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

（3）税金

企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

（4）损失

2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；

（6）赞助支出

企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出

（7）未经核定的准备金支出；

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

（9）与取得收入无关的其他支出。

不可扣除：

在计算企业所得税的应纳税所得额时,不可以扣除的项目主要有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 企业所得税税款； 税收滞纳金等。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金；

四、企业所得税前允许扣除的税金有哪些？

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定： 纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。 企业所得税在计算应纳税所得额时,准予扣除的税金包括消费税/土地增值税/城镇土地使用税。根据规定，准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。　企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

五、企业所得税应纳税所得额计算时不得扣除的项目有哪些？

在计算企业所得税的应纳税所得额时,不可以扣除的项目主要有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 企业所得税税款； 税收滞纳金等。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

六、企业所得税里,哪些费用有扣除限额？

1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

按高比例8%限额：高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、利息费用，不超过金融企业同期同类贷款利率计算利息。

5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

6、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

特殊行业：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造不含酒类制造企业，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除。

7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后3年内扣除。

七、企业所得税税款不得税前扣除是什么意思？

税前扣除，涉及到税种有企业所得税、个人所得税、土地增值税和房产税等，主要是指你在申报缴纳这些税种涉及的税款是，税法规定允许你采用收入减去一定的扣除项目金额得出一个计税依据，用这个计税依据乘以相应的税率得出要交的税款。 这个可以减去的扣除项目金额的这个内容就叫做税前扣除，字面理解就是在你计算缴纳税款前可以从收入中扣减出来的数据金额。

八、企业所得税中，非广告性赞助支出为什么不得扣除？

《企业所得税法》第十条第(六)项规定，赞助支出不得扣除根据《企业所得税法实施条例》第五十四条规定，企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。因此，非广告性赞助支出不得扣除。 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。 企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

九、的慰问资金可否企业所得税前扣除？

根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）第一条规定，企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。

以及第五条规定，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。因此，企业发生的该笔捐赠支出不能在企业所得税前扣除，同时签名的花名册也不属于合法有效的扣除凭证。

十、企业之间的管理费为什么不得扣除？

因为无法判断费用的公允性和准确性。

企业之间的管理费，一般是母子公司之间发生，缺乏实质性的内容，无法判断其服务是否真实发生，价格是否符合市场价格，有没有虚开发票或转移利润的意图。

母子公司之间的管理费不可以税前扣除，不代表母子公司的任何服务类费用都不可以扣除，比如资金占用费、租赁费之类可以准确核定的支出，开具发票后是可以认定的。