研发费用资本化怎么申报？

一、研发费用资本化怎么申报？

企业所得税汇算清缴的时候，研发费用需要在研发费用加计扣除优惠明细表的相应栏次，根据发生额情况进行填写申报。

研发费用的账务处理是，

借：研发支出—资本化支出，

研发支出—费用化支出，

贷：银行存款等科目。

结转的时候，账务处理是，

借：无形资产，

管理费用，

贷：研发支出—资本化支出，

研发支出—费用化支出。

二、研发费用申报条件？

关于这个问题，研发费用申报条件包括：

1. 研发费用必须是企业实际发生的、与研发活动相关的支出，包括人工、设备、材料、测试费用等。

2. 研发费用必须符合国家有关规定和政策，例如，必须是合法、合理、真实、准确的支出。

3. 研发费用必须与企业的核心业务相关，不能与非本企业业务相关的研发费用混淆。

4. 研发费用必须经过企业财务部门审计核实，确保数据的真实性和准确性。

5. 研发费用必须符合税收政策和法律法规要求，例如，必须按照国家有关规定计算研发费用税前扣除额度。

6. 研发费用申报时必须按照国家有关规定和流程进行，例如，必须按照税务部门的要求填写申报表和提交相关证明材料。

三、汇算清缴研发费用怎么申报？

1.第1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”：填报纳税人本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。

2.第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”：填报第3+7+16+19+23+34行金额。

3.第3行“（一）人员人工费用”：填报第4+5+6行金额。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。

4.第4行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”：填报纳税人直接从事研发活动人员，包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。

5.第5行“2.直接从事研发活动人员五险一金”：填报纳税人直接从事研发活动人员，包括研究人员、技术人员、辅助人员的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

6.第6行“3.外聘研发人员的劳务费用”：填报与纳税人或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）的外聘研发人员的劳务费用，以及临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员的劳务费用。

7.第7行“（二）直接投入费用”：填报第8+9+10+11+12+13+14+15行金额。

8.第8行“1.研发活动直接消耗材料费用”：填报纳税人研发活动直接消耗的材料费用。

9.第9行“2.研发活动直接消耗燃料费用”：填报纳税人研发活动直接消耗的燃料费用。

10.第10行“3.研发活动直接消耗动力费用”：填报纳税人研发活动直接消耗的动力费用。

11.第11行“4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”：填报纳税人研发活动中用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造的费用。

12.第12行“5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”：填报纳税人研发活动中用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费用。

13.第13行“6.用于试制产品的检验费”：填报纳税人研发活动中用于试制产品的检验费。

14.第14行“7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用”：填报纳税人用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。

15.第15行“8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”：填报纳税人经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。

16.第16行“（三）折旧费用”：填报第17+18行金额。

用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的仪器、设备，符合税收规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按照税前扣除的折旧口径填报。

17.第17行“1.用于研发活动的仪器的折旧费”：填报纳税人用于研发活动的仪器的折旧费。

18.第18行“2.用于研发活动的设备的折旧费”：填报纳税人用于研发活动的设备的折旧费。

19.第19行“（四）无形资产摊销”：填报第20+21+22行金额。用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的无形资产，符合税收规定且选择加速摊销优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按照税前扣除的摊销口径填报。

20.第20行“1.用于研发活动的软件的摊销费用”：填报纳税人用于研发活动的软件的摊销费用。

21.第21行“2.用于研发活动的专利权的摊销费用”：填报纳税人用于研发活动的专利权的摊销费用。

22.第22行“3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：填报纳税人用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

23.第23行“（五）新产品设计费等”：填报第24+25+26+27行金额。新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等由辅助生产部门提供的，填报按照一定的分配标准分配给研发项目的金额。

24.第24行“1.新产品设计费”：填报纳税人研发活动中发生的新产品设计费。

25.第25行“2.新工艺规程制定费”：填报纳税人研发活动中发生的新工艺规程制定费。

26.第26行“3.新药研制的临床试验费”：填报纳税人研发活动中发生的新药研制的临床试验费。

27.第27行“4.勘探开发技术的现场试验费”：填报纳税人研发活动中发生的勘探开发技术的现场试验费。

28.第28行“(六)其他相关费用”：填报第29+30+31+32+33行金额。

29.第29行“1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费”：填报纳税人研发活动中发生的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费。

30.第30行“2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用”：填报纳税人研发活动中发生的研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用。

31.第31行“3.知识产权的申请费、注册费、代理费”：填报纳税人研发活动中发生的知识产权的申请费、注册费、代理费。

32.第32行“4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费”：填报纳税人研发活动人员发生的职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。

33.第33行“5.差旅费、会议费”：填报纳税人研发活动发生的差旅费、会议费。

34.第34行“(七)经限额调整后的其他相关费用”：根据研发活动分析汇总填报。

35.第35行“二、委托研发”：填报第36+37+39行金额。

36.第36行“（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用”：填报纳税人研发项目委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用。

37.第37行“（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用”：填报纳税人研发项目委托境外机构进行研发活动所发生的费用。

38.第38行“允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用”：填报纳税人按照税收规定允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的研发费用。

39.第39行“（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用”：填报纳税人委托境外个人进行研发活动发生的费用。本行不参与加计扣除优惠金额的计算。

40.第40行“三、年度研发费用小计”：填报第2行+第36行×80%+第38行金额。

41.第41行“（一）本年费用化金额”：填报纳税人研发活动本年费用化部分金额。

42.第42行“（二）本年资本化金额”：填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额。

43.第43行“四、本年形成无形资产摊销额”：填报纳税人研发活动本年形成无形资产的摊销额。

44.第44行“五、以前年度形成无形资产本年摊销额”：填报纳税人研发活动以前年度形成无形资产本年摊销额。

45.第45行“六、允许扣除的研发费用合计”：填报第41+43+44行金额。

46.第46行“特殊收入部分”：填报纳税人已归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入。

47.第47行“七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额”：填报第45-46行金额。

48.第48行“当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分”：填报纳税人当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分金额。

49.第49行“以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额”：填报纳税人以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额。

50.第50行“八、加计扣除比例”：根据有关政策规定填报。

51.第51行“九、本年研发费用加计扣除总额”：填报第（47-48-49）行×第50行的金额，当第47-48-49行＜0时，本行填报0。

52.第52行“十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额”：当第47-48-49行≥0时，填报0；当第47-48-49行＜0时，填报第47-48-49行金额的绝对值。

四、4季度研发费用加计扣除怎么申报？

纳税人享受研发费用加计扣除政策均采取“真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式。

应当根据实际情况以及现行政策规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算并填报企业所得税纳税申报表直接享受税收优惠，同时归集和留存相关资料备查，无需向税务机关申请。

五、如何申报2020年研发费用加计扣除？

2020年研发费用加计扣除应该在2021年5月份申报，汇算清缴时扣除，只需要填写实际研发费用，符合条件会自动扣除

六、研发费用加计扣除什么时候申报？

研发费用加计扣除的申报时间为：9月份（按月预缴企业）、10月份（按季预缴企业）、次年5月底前（按季预缴企业）。

按季度预缴的企业在10月份预缴第3季度企业所得税时，可以自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，如果没有选择享受优惠的，可以在次年办理企业所得税汇算清缴时（5月底前）统一享受。

按月预缴的企业在9月份预缴企业所得税时，可以自主选择就上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。，如果没有选择也可以在次年办理汇算清缴时统一享受。

七、研发费用加计扣除是单独申报吗？

不是，研发费用加计扣除不是单独申报

加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。如对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。 按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

八、怎么网上申报国税？

自2018年8月已经完全完成省及省以下国税局和地税局的合并之后，这里已经没有所谓“国税”概念了，统一归到“国家税务总局XX区税务局或国家税务总局XX县税务局XX分局或ⅩX税务所”办理各个税种的纳税申报。

所有不同类型的企业所涉及到的税种也各不相同。比如乳制品生产企业一般会涉及到增值税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，城镇土地使用税，房产税，车船使用税，印花税，契税，如果就地取水还要交资源税，清洗生产线或养奶牛还交资源环境保护税，有些还要缴纳耕地占用税、水利基金、残疾人基金等项税费，税费种类及适用税费率比较复杂，企业一般会设置专职财务人员办理相关的纳税申报业务。

至于如何进行网上纳税申报，我们可以举一个相对简单的、从事商贸经营的小规模纳税人来说明一下。它主要涉及增值税及附加税费和企业所得税。

国家为优化营商环境，最新出台了一系列的普惠性优惠政策规定，月销售额在10万元以内的，免征增值税及附加税费。如果超过10万元，则按全额依3%的征收率计算缴纳增值税，并缴纳附征的相关税费。

小型微利企业，同样有普惠性优惠政策。企业所得税的一般税率为25%。而优惠政策规定，年净利润300万元以内的小型微利企业，实际税负率为5%至10%。

如果纳税人第一次办理涉税事项和报税，纳税人需要到纳税服务大厅办理以下事项：

1、由企业办税人员携带身份证及复印件，向前台服务人员提供加载统一社会信用代码的营业执照或登记证书，为纳税人办理登记信息确认，打印出信息确认表，由企业盖章。

2、实名认证，即：企业财务人员、办税人员、企业法人等提供身份证及复印件，并现场“刷脸”确认。有些省市也可以通过远程的微信公众号办理此项业务。

3、如果是公司，还要提供企业财务制度进行备案。

4、在信息确认的同时，税务机关予以进行税种核定。

5、税务机关予以进行票种核定。

6、企业可以根据自身需求，选择“小规模纳税人”或“一般纳税人”身份。如果选择“一般纳税人”，需要到第三方服务单位购买“税控盘”，再到前台办理发行业务，之后即可领用增值税专用发票和普通发票。

7、部分省市还要在纳税服务大厅办理“税企银”三方协议，以便缴纳税款。

纳税人如果在电子税务局进行网上纳税申报，企业可在外网查找所在省份的电子税务局，先行在网上注册，注册登录后，在页面左侧显示各种税务事项及各税种申报模块。点击进入各税种申报模块后，就会显示各税种的主表及附表，财务人员可按表式所列行次的内容，根据企业实际取得的收入、实际发生的成本费用及其他内容逐一填报，就可办理纳税申报了。

九、研发立项怎么申报？

"研发立项"一般指的是新产品、新技术或新方法的研发，其申报流程如下：1.明确研发课题，并撰写好立项申请书，包括研发的目标、意义、技术路线、预期效果等。2.提交立项申请书并等待评审结果。通常需要评估该项目的技术可行性、市场前景、社会经济效益等方面。3.如果申请被批准，需要签订立项协议，明确实施计划、经费预算、工作安排、项目最终成果的要求等。4.开始研发实施，需要按照计划和协议要求执行，并定期汇报进展情况，及时解决研发过程中的问题。5.完成研发后，需要提交研发报告和相关成果，进行验收，并整理好项目资料和成果，进行保密和存档工作。

十、四季度研发费用季度预缴怎么申报？

四季度研发费用季度预缴的申报过程主要包括以下几个步骤：收集资料：在申报前，需要准备好相关的研发费用资料，包括研发项目计划、研发费用明细账、研发人员名单等。填写申报表：根据研发项目的具体情况，填写相应的季度预缴申报表，表中需要详细列明各项研发费用的支出情况。审核资料：将填好的申报表和相关资料提交给税务部门进行审核，确保研发费用的真实性、合理性和合规性。缴纳税款：如果审核通过，需要根据税务部门的要求及时缴纳相应的税款。需要注意的是，不同地区的具体申报流程和要求可能会有所不同，建议在实际操作前仔细阅读相关政策文件，或者咨询当地税务部门或专业人士的意见。