一、如何进行税制改革
中国的十四五时期税制改革的重点包括：
1. 加强个人所得税改革，提高个税起征点和调整税率结构，减轻中低收入者负担。
2. 完善企业所得税制度，降低企业税负，鼓励企业创新发展。
3. 推进资源税改革，优化资源税制度，实现资源型经济可持续发展。
4. 深化消费税改革，加强对烟草、酒类等高耗能、高排放产品的税收约束。
5. 加强环保税制改革，促进绿色发展，推动节能减排。
二、如何推进现代税收制度建设
加强应急物资保障体系建设，健全应急物资实物储备、社会储备和生产能力储备管理制度；推进应急物资综合信息管理系统建设，完善应急物资紧急生产、政府采购、收储轮换、调剂调用机制，提高应急物资综合协调、分类分级保障能力。
探索依托现有设施，在交通便利、辐射范围广的地区，建设或认证一批综合应急物资储备库，逐步实现仓储资源、应急物资的整合、共建共享和快捷调运。
探索利用预签合同、灾害保险、落实税收政策、设立基金等多种经济手段，建设社会化应急物资保障体系，实现社会资源的综合利用。鼓励企业、社会组织和家庭储备应急物资。
完善中央、地方救灾物资储备库体系，加快形成国家、省、市、县四级救灾物资储备网络；加强安全生产应急救援装备物资、地震应急救援专业装备物资、公安应急装备物资等应急物资保障能力建设。
建立健全城市应急物资储备标准，加强城市防洪、排水防涝、生命线系统抢修、应急供水、生活保障等应急物资和装备储备，结合各地风险和灾情特点，补充储备品种、增加储备数量。
三、推进税制改革的措施
为完善现代税制体系、提升税收治理能力，当前增值税改革应从以下几个方面着手：
一是立法与改革要做好衔接。增值税立法是列入十三届全国人大常委会立法规划的项目，准备工作也已经进行了多年。《中华人民共和国增值税法》的征求意见稿曾经于2019年由财政部、国家税务总局联合公布，向社会各界征求意见。
2021年5月27日，国务院办公厅印发《国务院2021年度立法工作计划》，《中华人民共和国增值税法（草案）》拟提请全国人大常委会审议。当然，增值税立法并不意味着改革的“冻结”。针对现行增值税制度在税率、优惠等方面仍需进一步完善的地方，应不断深化增值税改革，同时增值税的立法应充分酝酿，并预留出改革空间。
二是中性特征要进一步体现。营改增之后税率档次增多，减税降费之后减免税优惠增加，简易征收和差额征收等特殊征收方式的运用，在一定程度上影响了增值税的中性特征。如何深化增值税改革，并体现其中性特征，是下一步深化增值税改革的重要目标。当前，应使增值税制度设计回归其本源，突出其中性特点，将与增值税中性原则不符、征收不便利的方面进行优化调整。
清理各类减免税优惠，逐步取消生产经营性减免税，将减免税优惠聚焦在教育、医疗、文化、宗教等公共服务项目以及农业、民政、福利、技术政策等公益和公共服务等领域。建议取消一般纳税人和小规模纳税人的划分，着力推动增值税简易计税方法向一般计税方法转变。
逐步降低增值税在我国税收总量中的比重，最大限度降低增值税施行对经济运行效率的负面影响，使增值税的设置充分体现宽税基、轻税负、易征收的特点。
三是完善机制要探索多条路径。在深化增值税改革中，首先，应逐步完善增值税抵扣链条。目前，影响抵扣的主要因素是纳税人的贷款利息支出不允许抵扣。如果贷款利息能纳入抵扣，将有利于完善增值税抵扣链条，降低企业融资成本，大力支持企业发展。
其次，完善出口退税机制。在风险可控、有效监管的前提下，扩大出口服务免税或零税率政策适用范围。最后，完善留抵退税机制。在核算一般纳税人的应纳增值税税额时，当期进项税额大于销项税额，其差额便是期末留抵税额，未抵扣完的部分可留待下次继续抵扣。
从国际上来看，大多数实行增值税的国家和地区都采取留抵退税的做法，只要增值税一般纳税人允许抵扣的进项税额超过其销项税额，税务部门将在规定的时间内对未抵扣的部分予以退还。
如法国允许纳税人自行选择退税或留抵，即如果能满足税务部门规定的相关条件，纳税人可以在纳税申报时选择全部或部分退还增值税留抵税额，同时纳税人可以决定将留抵税额递延至以后纳税期间，用于抵扣未来应缴纳的增值税。我国可借鉴国外经验，进一步完善留抵退税机制。
四是征管创新要加强新技术支撑。当前，社会发展和技术创新促进了新商业模式和新业态的不断涌现，给增值税的征收和管理带来了前所未有的挑战。
深化增值税改革的重要方向应是发挥现有的税收征管优势，并与大数据、人工智能等新技术相结合，实时跟踪商品和劳务的物流、资金、票据等流向，明确税基，使费用透明，实现税制改革、征管手段和技术创新相互驱动，以强化增值税征收管理。
另外，利用数字经济的手段去降低税法遵从成本，打击虚开增值税发票等逃税行为，是深化我国增值税改革的重要方面。全面推进增值税专用发票电子化改革，利用现代信息化技术，重点由管“票”改为管票上的“信息”，提高发票信息比对的自动化和智能化程度。
四、论述如何推进我国税收法制建设
税收法制管理是指税法的制定和实施，具体包括税收立法、税收执法和税收司法的全过程。
税法是国家法律的组成部分，是整个国家税收制度的核心，是税收分配活动的准则和规范。税收立法工作由国家立法机关负责，税收执法工作由各级税务机关承担，税收司法工作由国家司法机关来执行。五、如何推进税收治理体系和治理能力现代化
为了建设现代化经济体系，国家可以采取以下政策措施和行动：
1. 完善产业政策：国家可以制定一系列产业政策，以鼓励和支持新兴产业的发展，例如信息技术、人工智能、生物医药等。政府可以提供税收优惠、资金补贴、创业孵化等支持措施，吸引和扶持相关企业和投资者。
2. 促进科技创新：国家可以加大对科技创新的投入，加强科技研发和人才培养。鼓励高校、科研机构和企业开展合作研究，提供创新创业的支持政策和资金。
3. 鼓励外资投资：国家可以制定开放的投资政策，吸引外资进入国内市场。通过降低投资门槛、简化审批程序、提供优惠政策等方式，促进外资的流入，并推动国内经济的发展。
4. 深化金融体制改革：国家可以加快金融体制改革，完善金融市场和金融机构的监管和治理，提高金融服务的效率和质量。鼓励创新金融产品和服务，提供更多的融资渠道和方式，支持各类企业的发展。
5. 建设现代化基础设施：国家可以加大基础设施建设的投资力度，提高交通、能源、信息等基础设施的覆盖和质量。完善城市建设和农村发展，提高人民生活水平和城乡一体化发展水平。
6. 加强人力资源开发和教育培训：国家可以加大对人力资源开发和教育培训的投入，提高劳动者的技能水平和素质，为现代化经济提供人才支撑和人力资源保障。
7. 推动开放合作：国家可以积极参与全球化进程，加强与其他国家的经济合作和交流。签订自由贸易协定，加强与其他国家的经济合作机制建设，促进贸易自由化和投资便利化。
8. 加强环境保护和可持续发展：国家可以采取一系列措施，加强环境保护和可持续发展。推动绿色经济发展，加快能源转型，提高资源利用效率，减少环境污染和碳排放。
这些政策措施和行动将有助于推动国家经济实现现代化转型，提高经济竞争力和可持续发展能力。